Decreto ley 824 - impuesto a las ganancias en argentina

El Decreto Ley 824 es una normativa fiscal que regula el Impuesto a las Ganancias en Argentina. Este impuesto tiene como objetivo gravar las rentas y beneficios obtenidos por los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas. A lo largo de los años, ha sufrido modificaciones y ajustes para adaptarse a los cambios económicos y sociales del país.

¿Cuál es el mínimo no imponible de Ganancias 2023?

El mínimo no imponible es el monto de ingresos por debajo del cual los contribuyentes no están obligados a pagar el Impuesto a las Ganancias. Para el año 2023, el mínimo no imponible es de $45683,1Esto significa que aquellos contribuyentes cuyos ingresos sean inferiores a este monto no estarán alcanzados por el impuesto.

¿Cuáles son las deducciones generales?

Existen conceptos que se pueden deducir de la ganancia del año fiscal, cualquiera sea la fuente de la ganancia y con las limitaciones establecidas en la Ley de Impuesto a las Ganancias. Algunas de estas deducciones generales son:

• Servicios y herramientas con fines educativos
• Cuotas médico-asistenciales
• Primas de seguro para el caso de muerte
• Donaciones
• Intereses por Préstamos Hipotecarios
• Gastos de Sepelio
• Alquileres
• Casas Particulares
• Aportes efectuados por los socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca
• Primas que cubran el riesgo de muerte y primas de ahorro
• Corredores y viajantes de comercio
• Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador
• Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo
• Aportes correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación
• Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica

Estas deducciones permiten reducir la base imponible del impuesto y, por lo tanto, disminuir el monto a pagar.

Servicios y herramientas con fines educativos

Se pueden deducir las sumas abonadas por las cargas de familia o por hijos mayores de edad, hasta 24 años, que sean residentes en el país, cursen estudios regulares o profesionales de un arte u oficio y no tengan en el año ingresos netos superiores al mínimo no imponible. Esto incluye servicios con fines educativos como clases particulares, establecimientos educacionales y guarderías.

Cuotas médico-asistenciales

Se pueden deducir los importes abonados por cuotas o abonos a medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales, correspondientes al empleado y a las personas a cargo.

Primas de seguro para el caso de muerte

Se pueden deducir las primas abonadas por seguros de vida. En el caso de seguros mixtos, solo se puede deducir la parte que cubre el riesgo de muerte.

Donaciones

Se pueden deducir las donaciones realizadas a fiscos nacionales, provinciales y municipales, instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles reconocidas por la AFIP como exentas del impuesto a las ganancias.

Intereses por Préstamos Hipotecarios

Se pueden deducir los intereses pagados por préstamos hipotecarios destinados a la compra o construcción de viviendas para uso habitacional.

Gastos de Sepelio

Se pueden deducir los gastos de sepelio que ocurran en el país y se originen en el fallecimiento del empleado o de alguna de las personas a cargo.

Alquileres

Se puede deducir hasta el 40% del alquiler de la vivienda, siempre y cuando el monto no supere el mínimo no imponible y el contribuyente no sea titular de un inmueble en ningún porcentaje.

Casas Particulares

Las personas que tengan personal de casas particulares a su cargo pueden deducir la remuneración y las contribuciones patronales abonadas, dentro de los límites establecidos por el mínimo no imponible.

Aportes efectuados por los socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca

Los aportes realizados por los socios protectores a Sociedades de Garantía Recíproca son deducibles en el ejercicio fiscal en el cual se efectivicen, siempre que se mantengan en la sociedad por un mínimo de dos años calendario y se cumplan ciertos requisitos establecidos.

Primas que cubran el riesgo de muerte y primas de ahorro

Se pueden deducir las primas abonadas por seguros mixtos, excepto en el caso de seguros de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación. Los límites de deducción varían según el año.

Corredores y viajantes de comercio

Los corredores y viajantes de comercio pueden deducir la amortización impositiva de su vehículo y los intereses por deudas relacionadas con la adquisición del mismo.

Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador

Se pueden deducir los gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones similares abonadas por el empleador. Los límites de deducción varían según el convenio colectivo de trabajo correspondiente a la actividad.

Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo

Se pueden deducir los gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento exclusivamente utilizado en el lugar de trabajo, siempre y cuando sean obligatorios y no sean reembolsados por el empleador.

Aportes correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación

Se pueden deducir los aportes realizados a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación. Los límites de deducción varían según el año.

Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica

Se pueden deducir los honorarios pagados por servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica, incluyendo hospitalización, servicios médicos y otros relacionados con la asistencia sanitaria.

¿Cuál es el objetivo del Impuesto a las Ganancias?

El objetivo principal del Impuesto a las Ganancias es recaudar fondos para financiar el gasto público y contribuir a la redistribución de la riqueza. Este impuesto grava las ganancias obtenidas por los contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas, provenientes de diversas fuentes como el trabajo, el capital o la actividad empresarial.

¿Qué gobierno impuso el Impuesto a las Ganancias?

El Impuesto a las Ganancias fue impuesto por primera vez en Argentina en 1932, durante el gobierno del presidente Agustín P. Justo. Desde entonces, ha sido objeto de diversas modificaciones y ajustes por parte de diferentes gobiernos para adaptarlo a las necesidades y realidades del país.

El Decreto Ley 824 regula el Impuesto a las Ganancias en Argentina y establece diversas deducciones que permiten reducir la base imponible del impuesto. Estas deducciones están destinadas a cubrir gastos relacionados con la educación, la salud, el alquiler, las donaciones y otros conceptos específicos. Tener en cuenta los límites y requisitos establecidos para cada deducción. El Impuesto a las Ganancias tiene como objetivo principal recaudar fondos para financiar el gasto público y contribuir a la redistribución de la riqueza en el país.